Дебиторская задолженность контрагентов представляет собой долги, которые определенному предприятию должны вернуть физические и юридические лица. Бывают краткосрочные и долгосрочные дебиторские задолженности, также принято выделять текущие, сомнительные и даже безнадежные долги, вернуть которые у компании шансов практически нет. Чтобы не допустить роста проблемной задолженности, фирмы занимаются проверками контрагентов , стараются минимизировать риски и убедиться в платежеспособности возможных партнеров. Как не допустить формирования проблемной задолженности мы расскажем в материале.
Что такое дебиторская задолженность?
Дебиторская задолженность (в народе «дебиторка») - это деньги, которые партнерам предстоит вернуть компании за оказанные услуги или предоставленный товар. Такие долги относят к активам, придет время погашения задолженности, контрагенты выплатят их и фирма сможет распоряжаться средствами по своему усмотрению. Отметим, что в дебиторскую задолженность могут входить не только деньги, но и другие обязательства. Иногда дебиторка бывает обратной - контрагент обязуется передать поставщику определенные услуги или товары.
Дебиторка считается вместе с кредиторской задолженностью, эти два понятия часто выступают антиподами в деятельности компании. С одной стороны, долги контрагентов, с другой, обязательства перед банками. Кредиторская задолженность позволяет фирмам использовать больше активов, однако ее несвоевременное погашение грозит санкциями.
В каждом втором случае (при наличии кредиторских долгов) часть дебиторки отходит именно на их погашение. Ненадежные контрагенты могут поставить предприятие в крайне неудобное положение, задержав свои собственные выплаты, они вынудят компанию залезть в просрочки. Задолженность кредиторская отличается от дебиторской как раз денежными санкциями за несвоевременное погашение долгов.
Как образуются долги?
Контрагенты - это различные партнеры компании, поставщики, покупатели, банки, одним словом, все действующие партнеры конкретного предприятия. Возникновение дебиторской задолженности не является обязательным условием сотрудничества, долги появляются только в том случае, если договора и соглашения подписываются с различными датами выполнения своих обязательств сторонами. Например, товар передается покупателю сейчас, а оплата за него запланирована на другое число - все это время за покупателем будет числиться дебиторская задолженность.
На практике, далеко не все партнеры готовы работать по предоплате, бывает так, что у компании просто нет средств, чтобы сразу оплатить товар, случаются и ситуации, когда по предоплате предприятия не работают из принципа - если в прошлом уже были неприятные ситуации с невыполнением обязательств. Поскольку любой контракт несет в себе новые возможности, компании в основном идут на заключение соглашений, предусматривающих дебиторку.
Экономисты утверждают, что рост сбыта, географии рынков и других финансовых показателей компании неразрывно связан с ростом дебиторской задолженности. Тем не менее нельзя сказать, что высокая дебиторка - исключительно положительный показатель для компании. Чтобы разобраться, необходимо проанализировать структуру данной группы активов - вычислить долю нормальной и проблемной задолженностей, а также охарактеризовать степень опасности превращения каждого проблемного долга в безнадежный.
Виды дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность бывает разной, в экономике основной акцент делают на сроки погашения долгов, поэтому ее принято делить на две группы:
- Долгосрочную
- Краткосрочную (или текущую)
Если срок выполнения обязательств контрагента наступает менее чем через 12 месяцев после выполнения обязательств одной стороной, то такую задолженность называют краткосрочной, если возвращение денег состоится через год и более - то долги оказываются в группе долгосрочных. Примечательно, что долгосрочные дебиторки переходят в краткосрочные в момент, когда до выплаты остается менее двенадцати месяцев.
Отдельная группа классифицирует долги в зависимости от своевременного поступления оплаты. Так, срочными или нормальными задолженностями называют дебиторки, срок оплаты по которым еще не наступил. Если же контрагент просрочил выплату, то задолженность оказывается просроченной (на первом этапе сомнительной, а затем может стать и безнадежной).
Когда взыскание может быть невозможным?
Долги могут перейти в категорию безнадежных, если вероятность взыскать их устремляется к нулю. Такая ситуация может случиться при наступлении одного из условий:
- Истек срок исковой давности
Для любой, в том числе финансовой претензии в России предусмотрен срок исковой давности - период времени, в который сторона, чьи права нарушены, имеет право обратиться в суд. Чтобы успеть подготовить документы, в компании должны правильно считать данный срок.
По общему правилу, подавать суд в иск можно сразу после наступления просрочки. Предположим, дебиторская срочная задолженность должна быть погашена 1 марта, значит, со 2 марта следует начать считать момент нарушения прав поставщика. Бывает и так, что стороны не определяют в соглашении конкретный период возврата средств. По законодательству, взыскание такой задолженности должно стартовать с предъявления письменного требования должнику. У него будет право вернуть средства в течение 30 дней.
- Обязательство прекращено в связи с невозможностью его исполнения
Иногда выплата становится невозможной из-за ненадежности или неплатежеспособности самого контрагента. Его могут исключить из реестра, вынести вердикт, что возращение долга не представляется возможным. Последствия такого рода распространяются только на юридических лиц, если лишить статуса ИП, то он продолжит нести ответственность.
Кредиторская задолженность контрагента также пострадает, если предприятие будет признано банкротом (неплатежеспособным) и приставы не смогут взыскать с него средства. Взыскание задолженности с контрагента - длительный и утомительный процесс, поэтому экономисты советуют заняться проверкой потенциального партнера.
Как уменьшить риски дебиторского партнерства?
Каждая компания заинтересована в том, чтобы в процессе сотрудничества не появлялась проблемная или безнадежная дебиторская задолженность контрагентов. Финансисты предложили бизнесменам несколько эффективных способов снижения рисков.
- 100% предоплата
Компания точно не столкнется с невозвратом, если услуги или товары будет предоставлять на условии полной предоплаты. Недостаток такого принципа работы в том, что от какой-то части партнеров придется отказаться. Но надежные и устойчиво стоящие на ногах компании в обязательном порядке предусматривают «свободный капитал», так что смогут выплатить сумму.
- Обеспечение
Списание долгов контрагентов может происходить и через обеспечения. Используйте банковские гарантии, договоры поручительства и залоговые объекты, чтобы значительно снизить риски. Выгода заключается в том, что в случае недобросовестного исполнения своих обязательств компания сможет получить причитающиеся ей деньги в другом виде.
- Аккредитив
Аккредитив не часто применяется для дебиторских взаимоотношений, однако сделать соответствующее предложение контрагенту можно. Тогда сделка будет трехсторонней, помимо продавца и покупателя в ней будет присутствовать банк, он и откроет аккредитив. Это специальный счет, деньги на который вносятся в момент заключения сделки, а поставщику переводятся через какое-то время - согласно положениям договора. Взыскание задолженности в таком случае произойдет автоматически - в момент наступления даты выполнения обязательств. Способ является безопасным для всех сторон, не требует проверки контрагента.
Как вернуть долги контрагента без суда?
Если наступает просрочка, долги контрагента переводятся в статус проблемных. Менеджеры действуют по стандартной схеме и, первым делом, проводят переговоры с должником. Если списание проблемных долгов невозможно (нет аккредитивов, залогов и поручителей), следует выяснить, в связи с чем появилась такая задержка. Также необходимо регулярно напоминать должнику о наличии задолженности. Простить долг в таком случае - добровольно пойти на убытки, подобные решения на первой стадии принимаются крайне редко. Напротив, давление на должника должно возрастать, подключается специализированный отдел по работе с задолженностью.
Проверка состояния контрагента позволяет менеджерам разработать правильную тактику в общении с должником. Поскольку обращение в суд практически все стороны считают последней стадией процесса, и стремятся обойтись без иска, неудивительно, что более половины хозяйственных споров такого рода разрешаются во внесудебном порядке.
Последствия обращения в суд
Ключевым требованием любого истца является желание списать положенный долг, и сделать это законным путем возможно только через суд. Для этого истцу требуется собрать пакет документов, доказывающий а) наличие дебиторских долгов б) попытки возвращения долгов контрагентов, которые были предприняты до момента обращение в суд.
Также должна быть проведена проверка контрагента , чтобы выяснить, не находится ли он в состоянии ликвидации и не будет ли в ближайшее время признан банкротом.
Что делать, если контрагент будет ликвидирован?
Списание долгов даже в судебном порядке будет невозможно реализовать, если в отношении должника стартовала процедура ликвидации. О таком плачевном состоянии контрагента желательно узнать, как можно раньше, советуем проверить должника через ЕГРЮЛ.
Случается так, что ликвидация предприятия происходит с присоединением юридического лица к другому, в таком случае следует заявить о наличии проблемной дебиторской задолженности - обязательства по ее погашению, как и кредиторских долгов, по закону переходят приемнику. Если ликвидация не предусматривает присоединения, то есть, компания в скором времени будет просто расформирована, ничего не остается, кроме как простить долг такому контрагенту.
Как видите, дебиторская задолженность, несмотря на ее распространенность, может стать проблемной для компании, если не будет возвращена своевременно. Экономисты советуют тщательно проверять партнеров и пользоваться инструментами, делающими возможным списание средств в уплату долга. Если же проблемная задолженность уже возникла, предприятие должно попытаться урегулировать долг во внесудебном порядке. Всю деловую переписку по задолженности необходимо сохранить для возможного искового требования.
Сегодня мы поговорим о дебиторской задолженности. Вы скажите, что тут такого, здесь все просто! Но не спешите с выводами, в этом деле есть свои «подводные камни».
Любой предприниматель знает, что кредиторская задолженность – это долг вашей организации перед контрагентами (банками, поставщиками и т.д.), а дебиторская задолженность – это долги контрагентов перед вашей организацией. Дебиторскую задолженность нужно рассматривать как актив организации, так как основным источником деятельности организации, является получение дохода, а дебиторская задолженность напрямую связана с доходом.
Задача руководителя — найти тот баланс между кредиторской и дебиторской задолженностью, чтобы осуществлять стабильную работу организации. Перевес одной чаши весов, например с дебиторской или кредиторской задолженностью, может привести к банкротству организации. Поэтому необходимо налаживать работу по взысканию дебиторской задолженности.
Контроль дебиторской задолженности.
Банально? Да! Но без контроля Вы не сможете понять, кто и сколько Вам должен.
Первое правило руководителя, у которого нет в штате юриста, запрашивать отчет у бухгалтера о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, хотя бы раз в две недели. В обязательном порядке раз в месяц. Так Вы будете наглядно видеть в цифрах всю задолженность, что позволит Вам принять правильное стратегическое, управленческое решение.
- Регулярно просматривайте на сайте Федеральной налоговой службы в электронных сервисах: Риски бизнеса: Проверь себя и контрагента (https://egrul.nalog.ru/)
- Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более год.
- Адреса массовой регистрации и многое другое.
Осуществляете мониторинг сведений из ИФНС (Налоговой инспекции) просматривайте выписки на Вашего контрагента- должника. Вас должны насторожить сведения:
- О смене юридического адреса юридического лица;
- О смене руководителя;
- О внесении сведений о начале реорганизации или ликвидации должника.
- Просматривайте картотеку дел на сайте Арбитражного суда (http://kad.arbitr.ru/) Вы увидите, есть ли в отношении вашего должника иски, сколько их и на какую сумму.
- Не поленитесь посмотреть картотеку исполнительных производств в отношении должника на сайте Федеральной службы судебных приставов (http://fssprus.ru/iss/ip/)
Все эти косвенные признаки могут говорить о том, что Ваш должник не собирается оплачивать свою задолженность и может готовится к банкротству.
Контроль задолженности позволит Вам не отпускать ситуацию на самотек и своевременно возвращать свою дебиторскую задолженность в организацию.
Работа с дебиторской задолженностью.
Хороший результат Вам принесет постоянная работа с дебиторской задолженностью, налаженная «как часы».
Важно! Практика показывает, что дебиторская задолженность лучше всего взыскивается в первые 6 месяцев, и чем дальше удаляется срок взыскания, тем сложнее будет её получить.
Общий срок исковой давности составляет 3 года – это срок, в течении которого Вы можете обратиться за взысканием долга. Но оттягивать до последнего не стоит. Экономическая ситуация так быстро меняется, что иногда бывает так: дотянули до последнего, начали готовить документы в суд, а организация должник уже банкрот или вообще уже ликвидирована. Конечно, все понимают, что получить свои деньги на стадии банкротства практически невозможно, даже если Вы встанете в очередь как кредитор.
Претензионная работа.
Постоянная претензионная работа – это залог Вашего успеха по возврату дебиторской задолженности.
Что входит в претензионную работу?
— претензии, уведомления и т.д.
Отправка претензий по всем известным адресам заказными письмами с уведомлением.
Напоминание по телефону о имеющейся задолженности должнику (напоминание по телефону не отменяет необходимости направления претензии должнику!).
Судебная работа.
Представление организации в судебных заседаниях.
Что входит в судебную работу?
Подготовка пакета документов в суд (расчет суммы иска, неустойки, госпошлины, написание искового заявления и всех необходимых процессуальных документов и т.д.)
Представление своей организации в суде.
Получение решения и исполнительного листа.
Совет: Для того, чтобы Вам самостоятельно наладить работу по взысканию дебиторской задолженности, обратитесь к адвокату или юристу, чтобы Вам разработали два пакета документов.
Именно для Вашей организации, под Ваш договор, под Ваш вид деятельности, (поставка, услуги, подряд и т.д.) со ссылками на нормативные акты.
- Для претензионной работы: образцы уведомления, форму претензии.
- Для судебной работы: образец искового заявления, образец расчета суммы иска, процентов.
Разработав эти пакеты документов всего один раз, они Вам послужат несколько лет.
Работа по исполнительному листу.
После вступления решения в законную силу, Вы получите исполнительный лист, который нужно будет направить в службу судебных приставов. После получения исполнительного листа приставы обязаны возбудить исполнительное производство и взыскивать задолженность.
Важно! Исполнительный лист можно направить на исполнение в банк, где открыт расчетный счет должника – это ускоряет процесс исполнения в несколько раз при наличии денежных средств на счете или их поступлении.
Управляйте дебиторской задолженность, не оставляйте все на последний момент.
Ваше промедление по взысканию «дебиторки» может привести к невозможности получения денежных средств. Те организации у которых процесс взыскания задолженности отсутствует или ведется от случая к случаю, получают безнадежную для взыскания дебиторскую задолженность.
Ведь грамотная и постоянная работа с дебиторской задолженностью поможет Вам вернуть денежные средства в организацию, а профессиональный подход к выполнению задачи, облегчит получение результата.
Руководитель юридического бюро Абраменко О.В.
Июль 2016г. (с) сайт
Даже те, кто не имеет никакого отношения к бухгалтерии, а также финансовому учету, довольно часто сталкиваются с таким понятием как дебиторская и кредиторская задолженность. Обозначения этих терминов довольно разные и “скрывают” под собой очень много информации о финансовой деятельности предприятия в целом. Давайте рассмотрим понятия дебиторка и кредиторка, что это простыми словами? На каких счетах отображаются в бухгалтерском учете, что могут “рассказать” управленцу, потенциальному инвестору, экономисту, финансисту, прочим юридическим и физическим субъектам экономической деятельности.
Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность? Попробуем объяснить доступным языком, чтобы “не подкованный” экономическими терминами человек имел представление об этих видах обязательств.
Дебиторская задолженность происходит от слова “debet”, которое переводится с латинского как “он должен”
Дебиторская задолженность – это нам должны или мы в должниках?
Первоначально разложим все по полочкам. Дебиторка, или как правильно ее называют в бухгалтерском учете – дебиторская задолженность, происходит от слова “debet”, которое переводится с латинского как “он должен”. Только зная перевод не совсем понятно, это мы должны или нам. Чтобы стало более понятно, поясним, что дебиторами в учете называют юридические лица, которые должны нам некие средства. Из этого вытекает следующее понятие, совокупность финансовых средств, которые числятся как обязательства юридических и физических лиц перед вами – это дебиторская задолженность.
Все дебиторские долги – это оборотные активы , не имеющие срока учета (давности), поскольку могут быть погашены как в краткосрочный, так и более длительный период.
Получение средств от должника в погашение дебиторки называется инкассацией дебиторской задолженности.
К ярким примерам дебиторских долгов следует отнести:
- товар отгружен, а оплата еще не произошла;
- сделана предоплата, а материальные ценности еще не поступили или не были проведены работы;
- авансы выданные;
- переплата в бюджет.
Кредиторская задолженность, что это такое
Переводить с латинского слово “kredit” нет необходимости, поскольку даже самый далекий от экономики обыватель с уверенностью скажет, что это наш долг перед кем-либо. Простыми словами, это тот случай, когда ваше предприятие имеет обязательства в виде совокупности финансовых средств перед определенной организацией (фирмой, компанией). То есть мы должны деньги поставщику, сотруднику и т. д.
Если с понятием кредитной задолженности все более-менее понятно, то со стороны учета не совсем ясно кредиторка – это актив или пассив? Ответ прост, раз кредиторка – это обязательства вашего предприятия, то относятся долги к пассиву.
Отражение кредиторской и дебиторской задолженности в финансовой отчетности
Финансовая отчетность задается предприятием за каждый квартал и за полный отработанный год. Состоит она из статистических форм, а главными для анализа деятельности являются первые две:
- ф.1 Баланс. Состоит он из двух частей: Актив – Пассив. Его заполнение базируется на принципе равенства первой части (актива) ко второй (пассива).
- ф.2 Отчет о финансовых результатах. Здесь отображаются доходы предприятия и уровень рентабельности, с которой закончен год.
Кредиторка и дебиторка отображаются в финансовой отчетности – ф.1 Баланс
Отображение в финансовой отчетности кредиторки и дебиторки, является ключевым параметром анализа финансовой стабильности предприятия.
Дебиторская задолженность отражается в ф.1 Баланс (первая часть актив). Ей посвящен целый второй раздел, а общая сумма таких обязательств указывается в строке 1230. Сальдо по долгосрочной дебеторке отображается строкою 1040. Что касается кредиторских обязательств, то их можно найти в пассиве. В балансе это строка 1520 пятого раздела или же еще кредиторку могут показывать в четвертом разделе Баланса.
Подробней о видах дебиторской и кредиторской задолженности
В учете как кредиторскую, так и дебиторскую задолженность разделяют по видам, исходя из источника ее возникновения, сроков погашения или не погашения, взятых обязательств. Рассмотрим, какой может быть кредиторка и дебиторка.
Как классифицируется дебиторская задолженность в бухгалтерском учете
Углубимся в “недра” бухгалтерского учета и попробуем доступными словами объяснить, какой бывает дебиторская задолженность. Условно все долги по дебиторке можно разделить на два вида:
- Торговая дебиторская задолженность - представляет собой суммы обязательств покупателей, возникшие за реализацию товаров и услуг, выпущенных в результате основной деятельности.
- Неторговая дебиторка появляется как следствие других видов деятельности (авансы выданные служащим, дивиденды, наперед переведенные бюджетные обязательства и др.)
Исходя из сроков получения обязательств, можно выделить:
- долгосрочную дебиторскую задолженность предприятия со сроками по ее выплате больше года;
- краткосрочную , погашается на протяжении года.
Какая будет “висеть” дебиторка фиксируется в учетных документах, а по факту выплат или задержки по ним, подразделить ее можно на:
- нормальную;
- просроченную.
Если с нормальной все ясно, то с просроченной следует разбираться подробней. Логично возникает вопрос: просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев задолженности? При просроченных обязательствах говорить о конкретных месяцах не корректно, поскольку причины неуплаты могут быть разными и по ним также существуют подвиды дебиторки.
- Сомнительная дебиторская задолженность – это обязательства перед предприятием, в погашении которых нет уверенности из-за неудовлетворительной платежеспособности дебитора.
- Невостребованные обязательства. В эту группу входят долги, которые были невостребованные из-за ошибки со стороны бухгалтера или другой материально ответственной особы.
- Мораторная дебиторская задолженность – это висящее обязательство, которое возникает в период, когда предприятие проходит процедуру банкротства и ваша компания не может предъявить финансовые требования.
- Безнадежная дебиторская задолженность – это “мертвые” долги, оплата каковых сводится к нулю. Такими являются обязательства дебитора признанного банкротом.
Конечно, обязательства перед предприятием не могут висеть вечно, поэтому по истечении 3 лет ее списывают, согласно п.77 Приказа МинФина от 29.07.1998 г. No34н на финансовые результаты организации как убыток.
По истечении 3 лет дебиторская задолженность списывается, увеличивая убыток предприятия
Следует отметить прочую дебиторскую задолженность организации. Это понятие включает в себя различные статьи расчетов как товарного, так и нетоварного характера.
В последнее время все чаще практикуется снижение рисков предприятия посредством страхования дебиторской задолженности . Это надежный инструмент сведения к минимуму возможности стать дебиторке безнадежной.
Кредиторская задолженность: понятия и виды
Теперь разберемся с понятием кредиторки, когда возникает и какой бывает. Выделяют следующие разновидности кредиторских обязательств:
- перед сотрудниками;
- перед поставщиками, подрядчиками;
- перед бюджетом, по налогам, сборам.
Как и дебиторка, кредиторские обязательства могут быть:
- текущими – период до трех месяцев;
- краткосрочными – расчет производится по сроку до одного года;
- долгосрочными – возмещение ожидается больше года;
- ликвидными – от 3 лет (подлежат списанию).
Наличие кредиторской задолженности значительно понижает инвестиционную притягательность, поскольку существенно снижает платежеспособность предприятия и его ликвидность.
Бухгалтерский учет долгов по кредиторке и дебиторке
С понятиями разобрались, теперь попробуем объяснить как “выглядит” кредиторка и дебиторка в бухгалтерском (финансовом) учете. Первоначально рассмотрим кредиторскую и дебиторскую задолженность в бухгалтерском балансе – это какие счета?
Дебиторка “обосновалась” на счетах 1, 3 класса:
- Текущие долги отображаются в бухгалтерском учете на таких счетах 37, 36, 34.
- Долгосрочные обязательства размещаются на счете 18. В зависимости от вида используются соответствующие субсчета.
Расчет дебиторской задолженности на определенное число имеет следующий вид:
Дебиторка = Дт60 + Дт62 + Дт68 + Дт69 + Дт70 + Дт71 + Дт73 + Дт75 + Дт76 – Кт63
Зачем нужно следить за дебиторской задолженностью? Часто новички бизнеса в недоумении задаются вопросом: зачем нужен контроль дебиторской задолженности по расходам, что это за показатель такой? Если отвечать доступно, то это сумма долгов перед вашим предприятием. Другими словами, это активы, которые можно использовать в развитии бизнеса. Отсутствие контроля в этой сфере может привести к:
- потере сумм долга с разовыми дебиторами;
- финансовой нестабильности;
- неэффективному составлению расходной части баланса;
- падению конкурентоспособности.
Для учета кредиторки п редназначены следующие счета: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.
Рассчитывается кредиторка как сумма сальдо всех вышеприведенных счетов.
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности дает возможность оценивать возможности предприятия
Зачем нужен анализ кредиторских и дебиторских долгов
Работа с двусторонними обязательствами (нам должны – мы должны) дает возможность объективно оценивать финансовые, бухгалтерские, хозяйственные возможности предприятия (фирмы, организации). Комплексный подход отслеживания помогает увидеть картину в целом, а соотношение дебиторки к кредиторке может “рассказать” о состоянии дел на предприятии. Так, экономически здоровая организация должна отмечать дебиторскую задолженность на порядок выше кредиторской .
Дебеторка увеличилась – это говорит о возможности погасить свои долги за счет возмещенных в будущем обязательств.
Важным показателем анализа, является оборачиваемость дебиторской задолженности. По ней видно, сколько оборотов совершается средствами за определенный период (год).
Дебиторскую задолженность вполне реально, если нужно, превратить в финансовые ресурсы. Как это можно “провернуть”? Продажа дебиторской задолженности – это передача чужих обязательств, возникших перед вами, другому лицу за деньги. Сама сумма обязательств уменьшается на размер дисконта.
Дебиторы и кредиторы – это неотъемлемая составляющая, без которой предприятие не сможет функционировать. Учет операций по этим субъектам бизнеса с последующим его анализом позволяет адекватно оценить возможности предприятия, его ликвидность, платежеспособность, возможности развития. Поэтому отличать и понимать, что собой представляют кредиторские и дебиторские долги должен каждый бизнесмен.
Вконтакте
ЛУЧШИЕ КРЕДИТЫ ЭТОГО МЕСЯЦА
Для работы анкеты необходимо включить JavaScript в настройках браузера
Суть дебиторской задолженности
Суть дебиторской задолженности в том, что в бухгалтерии эти «долги» считаются в составе актива фирмы, то есть фактически они еще , а в прибыль входят. По законам бухгалтерского учета все должно быть четко, и считается, что в установленные сроки обязательства должны быть безоговорочно погашены, поэтому автоматически общая сумма и идет в актив, но это теория. На практике, зачастую, все не так. Для этого и необходимо управление дебиторской задолженностью. Нужно проверять и анализировать каждую сумму, следить за своевременностью оплаты. Обязательно наличие подтверждающих первичных документов. Общую сумму дебиторской задолженности до погашения долгов компенсируют средства, временно выведенные из фирмы. Это делается для того, чтобы получить максимальную прибыль и удержать выгодных партнеров.
Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то предприятие считается прибыльным и успешно работающим. Дебиторская задолженность входит в актив баланса и является частью оборотного капитала.
Дебиторская задолженность, в основном, является обычным хозяйственным процессом в организации, к ней операции:
Авансы, выданные поставщикам товаров и услуг;
- задолженность подотчетных лиц;
- задолженность покупателей и заказчиков, в пределах установленных сроков;
- переплата налогов и сборов в бюджет.
Дебиторская задолженность поставщиков
Такая задолженность возникает в момент оплаты поставщику и погашается в момент получения товара или услуги. Это период может длиться несколько дней или месяцев в зависимости от характера отношений. Обычно все сроки и условия оговариваются сторонами в договоре. Поэтому при управлении дебиторской задолженностью основным регулирующим документом является договор.
В период между оплатой и отгрузкой образуется дебиторская задолженность и возникает финансовая обязанность контрагента по погашению этого долга.
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков
Такая задолженность возникает в момент отгрузки товаров или услуг и погашается в момент оплаты покупателем или заказчиком. Основным подтверждающим документом является акт выполненных работ () или товарная накладная (для товарно-материальных ценностей). Сроки оплаты регулируются договором между двумя сторонами.
В данном случае фирма отгружает товары или оказывает услуги без предварительной оплаты, и в этот момент образуется дебиторская задолженность, контрагент становится должником.